Innoforte ... nog even dit

Nog 'n paar kruimels. Ik ben een volslagen leek op het gebied van boekhouden. Maar als mij enkele verschillen in de jaarverslagen opvallen dan mag je van de accountant verwachten dat hem dit ook opvalt. Misschien is dat ook wel zo maar zijn ze niet belangrijk genoeg om te vermelden. Ik vond van wel.

Bestuurders HWZV
In het jaarverslag 2003 van HWZV ((Lorentzhuis) staat “De bezoldiging van de leden van het bestuur, bedraagt over 2003 nihil.”
In het jaarverslag 2004 wordt de bezoldiging van 2003 echter wel vermeld. Ook voor de bestuurders van HWZV. Foutje blijkbaar. Daarom onderstaand nog maar eens.



Eigen vermogen 2003-2004
Volgens het jaarverslag van 2003 van HWZV eindigt het jaar met een eigen vermogen van 1.064.473 euro. Voor SZW bedraagt het eigen vermogen 554.460 euro. Dus per 31 december 2003 bedraagt het gezamenlijke eigen vermogen 1.618.933 euro.
Volgens het jaarverslag 2004 start Innoforte op 1 januari echter met een eigen vermogen van 1.408.933 euro. Dat scheelt 210.000 euro.
Precies het bedrag dat HWZV in 2003 via de post “Reserve kwaliteitsverbetering” aan het eigen vermogen had toegevoegd. Waar is dat bedrag in 2004 gebleven? Was dat een spookboeking?

Restschuld.
Naast bovenstaande afwijkingen begreep ik ook niet goed hoe werd omgegaan met de post langlopende schulden. Ik moest er een paar keer doorheen voordat ik het doorhad. De aflossingsverplichting voor het jaar volgend op het boekjaar wordt van de langlopende schulden afgetrokken. Deze aflossingverplichting krijgt de kwalificatie “kortlopend deel van langlopende schuld”. Daarmee zijn ze geen onderdeel meer van de langlopende schuld.
Voor de duidelijkheid daarom onderstaand de restschuld per 31 december van het lopende boekjaar. Dat zijn dus de langlopende schulden inclusief de aflossingsverplichting voor het komende jaar. Gewoon het bedrag aan leningen en hypotheken dat per 31 december van dat jaar nog openstaat.